這六種發(fā)票不可直接入賬，需謹慎入賬
來源：
|
發(fā)布日期：2023-05-25
發(fā)票是會計入賬的最佳憑證，但在會計實操的過程中，有些業(yè)務，即使取得了發(fā)票，也不一定入賬。如果強行入賬，很可能給公司帶來稅務風險。這些業(yè)務都觸及到了會計實操中的敏感科目。也是稅務稽查通告中常出現(xiàn)的科目。這些業(yè)務發(fā)票的入賬，一定要有充足的輔助證明，才能讓企業(yè)安枕無憂。下面跟隨小編一起來了解下這些業(yè)務發(fā)票。
1、會議費
會議費是稅務部門管理最嚴格的一項科目。因消費的內(nèi)容與不可抵扣進項稅的餐飲、住宿、旅游有關。想要列支會議費，一定要讓會議費無懈可擊。單單只憑一張發(fā)票，估計連申報都過不去，更不要說后面的稽查階段。
列支“會議費”除發(fā)票外還需要的憑證：
①、《會議通知》，證明這個會議的存在
②、單位領導簽字批準參加會議的批示，表示是單位同意參會的
③、參會人員名單及簽名
④、會議照片，盡量保留照片。雖然不是必要內(nèi)容。但有會議照片是應對稽查最好的證據(jù)。
⑤、會議記錄。證明會議的內(nèi)容真實，且屬于公司比較支出，而不是職工福利。
2、差旅費
差旅費能夠報銷的發(fā)票有：車票、餐飲、住宿、交通費、無需扣個稅的出差補助等；這些發(fā)票和支出都屬于敏感的發(fā)票或者支出。餐飲發(fā)票，是最容易取得，也是經(jīng)常用于業(yè)務招待費的發(fā)票，車票是一些中小企業(yè)經(jīng)常湊成本票的選擇，出差補助可以逃避個稅?？吹絹磉@么多敏感的信息，作為會計，一定要知道這是稅務稽查的一個重點，差旅費報銷中，除必要發(fā)票還需要以下憑證：
①出差申請單。必須員工提出書面申請，由公司制度規(guī)定的相應人簽字。
②出差報銷單。員工提出報銷，經(jīng)經(jīng)理及相關人員簽字后作為記賬憑證。
3、業(yè)務招待費
會計最不愿意列支的一個會計科目，既有稅前扣除的雙限額。又是稅務部門重點稽查對象，一不小心就會被認定贈予，需要代繳個人所得稅。業(yè)務招待費除必要發(fā)票外，還需以下憑證：
①、招待申請審批單。要證明業(yè)務招待的合理性，規(guī)格要符合公司與稅務部門的要求。
②、帶有金額的消費明細清單。
③、員工待支付的業(yè)務招待費需要員工付款證明。
④、用于贈送的禮品出庫單。
4、租金發(fā)票
租金發(fā)票，入賬前要判斷。第一判斷租金發(fā)票是否有對應的合同，有對應合同，按合同金額繳納印花稅，合并轉款憑證，形成發(fā)票、合同、現(xiàn)金三流合一，入賬處理。如果沒有合同，則視作永續(xù)合同。雙方按付款期每次續(xù)約，如一方不續(xù)約提前一個月通知對方。印花稅按每次實際支付的金額計提印花稅。
特別注意：房屋租賃發(fā)票的備注欄應填寫不動產(chǎn)及該房屋的詳細地址.未在"備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址"的發(fā)票,都屬于不符合規(guī)定的發(fā)票.
5、加油票
油票是個人獲取發(fā)票的最佳手段，由于很多員工都會駕駛車輛。個人拿到油票沒有什么用，直接就送給公司或者賣給公司。但實際上并不是所有油票拿過來就能抵稅與稅前扣除。加油發(fā)票想要報銷，要公司有車或公司租入車輛才能報銷。這樣就給加油票報銷設置了兩個前提條件：
①、公司有車。加油票的報銷，不能超過公司車輛里程數(shù)。
②、公司無車。加油票報銷，需要同時有《用車申請單》、《車輛租賃合同》、租車付款證明。（可向個人租賃）
6、超額的電費發(fā)票
這個是很多工業(yè)會計頭疼的問題。因為稅務稽查系統(tǒng)中有一項叫做“電費與收入不匹配”。如果被認定不匹配，系統(tǒng)會督促稅管員加強對企業(yè)監(jiān)督，甚至引發(fā)查賬。電費與收入不匹配，依靠企業(yè)的具體數(shù)據(jù)申報入稅務局系統(tǒng)后，系統(tǒng)會自動提示配比與同行業(yè)的平均水平相比存在異常，提示稅務專管人員該企業(yè)有疑點加強監(jiān)管，并不是一定就指出企業(yè)存在問題。
江門南大財稅
江門南大弘信稅務會計事務所有限公司
