在江門注冊個體戶、小規(guī)模、一般納稅人,究竟如何區(qū)分?
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發(fā)布日期:2024-04-24
處理涉稅業(yè)務(wù)的時候,會有小規(guī)模、一般納稅人、個體戶的區(qū)別,他們有什么區(qū)別?辦理日常涉稅業(yè)務(wù)又有什么不同?南大財稅將三者的區(qū)別進(jìn)行了整理,方便大家學(xué)習(xí)。
好多人都知道常用的登記注冊類型有小規(guī)模、一般納稅人,登記注冊形式有個體戶、公司。
一 、什么是個體戶
有經(jīng)營能力的公民,依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶,一般納稅人個體工商戶。
二、什么是小規(guī)模納稅人
1.年應(yīng)征增值稅銷售額 (不含稅)≤500萬元(2018年5月1日起)
2.不能及時報送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.不能正確核算增值稅的兩大要素(銷項稅額、進(jìn)項稅額)
4.按季度申報增值稅(每年1月/4月/7月/10月)
三、什么是一般納稅人
1.年應(yīng)征增值稅的銷售額(不含稅)>500萬元
2.能及時報送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.能正確核算增值稅的兩大要素(銷項稅額、進(jìn)項稅額)
4.按月申報增值稅(每月都需申報)
四、小規(guī)模納稅人與一般納稅人相互轉(zhuǎn)換
1.小規(guī)??赊D(zhuǎn)為一般納稅人。新成立的企業(yè)都是小規(guī)模企業(yè),增值稅一般納稅人資格實行登記制,符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,可轉(zhuǎn)為一般納稅人。
2.一般納稅人暫不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。(特殊時期,特殊政策除外)
五、個體工商戶的必知點
1.個體戶用不用記賬?
特別強(qiáng)調(diào):一定一定要記賬報稅,不然后果真的很嚴(yán)重。
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定:個體戶也得建立賬本,而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶,也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿等。
2.個體戶能免于檢查嗎?
《個體工商戶條例》第14-15條:個體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日,向登記機(jī)關(guān)報送年度報告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄,并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
如若沒有及時報送,人家也是會查你的!比如一些開餐館的,會被檢查食品安全,一些開工作室,開民宿,也會被查消防,跟企業(yè)都是一樣的。
3.個體戶名稱中能包含“公司”二字嗎?
個體戶名稱中是不能包含公司二字的,想要高端、大氣、上檔次建議注冊公司。
4、個體戶拉不來投資人和合伙人
個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位,你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難,因為個體戶沒有股份之說。
5.個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大
個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于:個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。
比如:你開一家小餐館,吃出人命了,你得用你全部身家去賠償!如果是公司呢?就以出資額為限了,出資額為多少,最高賠付多少,不至于傾家蕩產(chǎn)。
6.個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少
因為個體主要是滿足一個家庭的溫飽,如果您有遠(yuǎn)大的志向,想發(fā)展壯大,成為行業(yè)標(biāo)桿,個體戶顯然是不符合這個要求的。
7.個別行業(yè)是無法注冊個體戶的。
比如,金融,投資,會計,房屋租賃,汽車銷售,加工,種植,養(yǎng)殖,娛樂服務(wù)業(yè)等等。
六、注冊公司該選小規(guī)模還是一般納稅人?
1.看規(guī)模
如果投入額較大,年銷售收入會超過500萬,建議直接登記為一般納稅人。如果預(yù)計季銷售額在30萬以下,建議注冊成小規(guī)模,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。
2.看買方
如果預(yù)計未來都是大客戶,不會接受1%稅率的增值稅專用發(fā)票,建議登記為一般納稅人.
3.看抵扣
如果你公司未來成本構(gòu)成取得的增值稅專用發(fā)票占比高,可抵扣的進(jìn)項稅額多,建議登記一般納稅人,否則登記小規(guī)模即可。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè),并且為輕資產(chǎn)行業(yè),稅負(fù)較高,建議注冊成小規(guī)模企業(yè)。
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