在江門新注冊公司如何選擇納稅人申報方式？
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發(fā)布日期：2024-06-29
有很多想在江門注冊公司的創(chuàng)業(yè)者，在咨詢的過程中想要了解自己新注冊的公司是適用小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，但又不太清楚這個里面的區(qū)別，今天就來聊聊這兩者之間的區(qū)別。
一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。
年應稅銷售額：是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
注意：銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
小規(guī)模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小規(guī)模納稅人一般為小型企業(yè)和零售業(yè)，由于繳納稅費的規(guī)模較小，該類企業(yè)被稱為“小規(guī)模納稅人”。
注意：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的（現(xiàn)標準為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。
（一） 計稅方式不同
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。
一般納稅人企業(yè)納稅規(guī)模較大，是公司或集團企業(yè)中常見的納稅人類型。
（特殊情況：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。）
一般計稅方法的應納稅額是指當期銷售稅額抵扣進項稅額后的余額。
小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和增值稅征收率計算稅額，且不得抵扣進項稅額。
（二）適用稅率不同
一般納稅人：適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0稅率四種，一些特殊業(yè)務可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率3%、5%。
小規(guī)模納稅人：適用增值稅征收率3%、5%。目前有優(yōu)惠稅率減征后為1%。
（三）使用發(fā)票不同
一般納稅人：銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法按征收率開具。
小規(guī)模納稅人：銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務機關代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。
（注意：小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票都不能抵扣增值稅。）
（四）納稅期限不同
一般納稅人以月為納稅期限，特殊情況除外。
小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個會計年度內(nèi)不得變更。
（五）稅收優(yōu)惠不同
小規(guī)模納稅人：根據(jù)財政部和國家稅務總局發(fā)布的公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
新注冊公司如何選擇？
對于新注冊的公司來說，選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，應根據(jù)公司的實際情況和發(fā)展計劃來決定：
業(yè)務規(guī)模和預期增長：如果公司業(yè)務規(guī)模較小，且預期增長緩慢，可以考慮先作為小規(guī)模納稅人，享受簡化的稅收政策和較低的稅負。
客戶群體：如果公司的客戶主要是一般納稅人，他們可能需要增值稅專用發(fā)票進行進項稅額抵扣，這種情況下，公司可能需要成為一般納稅人以滿足客戶需求。
財務和稅務管理能力：如果公司擁有或能夠建立較為完善的財務管理和稅務管理體系，可以考慮成為一般納稅人，以便更好地進行稅務規(guī)劃和抵扣進項稅額。
行業(yè)特點：某些行業(yè)可能更適合小規(guī)模納稅人的身份，如服務業(yè)等，而制造業(yè)等可能更適合一般納稅人，以便更好地利用進項稅額抵扣政策。
稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)國家的最新稅收政策，小規(guī)模納稅人可能享有更多的稅收減免和優(yōu)惠政策，這也是選擇成為小規(guī)模納稅人的一個重要考慮因素。
綜上所述，在江門新注冊公司在選擇納稅人身份時，應綜合考慮自身的業(yè)務特點、財務能力、客戶需求和稅收政策等因素，選擇最適合公司當前和未來發(fā)展的納稅人身份。同時，公司也可以根據(jù)實際經(jīng)營情況的變化，適時調(diào)整納稅人身份，以適應不斷變化的市場環(huán)境和稅收政策。
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