老板必知！第一季度企業(yè)所得稅預繳申報即將開始，這要點要知道！
來源：
|
發(fā)布日期：2024-03-30
企業(yè)所得稅預繳申報的第一季度即將開啟。本文將詳細解析常見的易錯點，幫助大家一起掌握。
01、企業(yè)所得稅預繳申報易錯點梳理
為確保企業(yè)所得稅預繳申報的準確性，以下梳理了一些常見易錯點及其正確處理方式：
（1）資產總額單位換算錯誤
預繳申報表中的“資產總額”應以“萬元”為單位，而非“元”。例如，若企業(yè)資產負債表顯示的“資產合計”期末余額為1,000,000.00元，則在預繳申報表中應填寫為100.00萬元。
（2）從業(yè)人數判斷不準
從業(yè)人數包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數及接受的勞務派遣用工人數。納稅企業(yè)需匯總填報包含分支機構在內的全部從業(yè)人數。
（3）營業(yè)收入填報錯誤
預繳申報表中的“營業(yè)收入”應與利潤表中的數據一致，不包括“營業(yè)外收入”等損益科目數據。
（4）營業(yè)成本填報不當
“營業(yè)成本”數據應與利潤表保持一致，不應包含銷售費用、管理費用等非營業(yè)成本數據。
（5）利潤總額計算誤區(qū)
“利潤總額”不等于“營業(yè)收入”減“營業(yè)成本”的差額，而應與利潤表中的數據一致，不存在表內直接計算關系。
（6）稅收優(yōu)惠事項填報不準確
對符合稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)（如高新技術企業(yè)等），需在申報表中詳細填寫優(yōu)惠事項及相關子項信息。小型微利企業(yè)的相關優(yōu)惠事項將由系統(tǒng)自動判別填寫。
（7）跨地區(qū)經營納稅匯總不及時
新設立或不符合就地預繳條件的分支機構，需及時更新匯總納稅信息，并按規(guī)定進行預繳，以避免逾期。
（8）以前年度虧損彌補理解錯誤
只有在完成上一年度匯算清繳申報后，納稅人才能在預繳申報中彌補以前年度虧損，系統(tǒng)會自動處理相關計算。
政策依據：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）
《國家稅務總局關于印發(fā)＜跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法＞公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）
免責聲明:這簡訊內之資料為網絡資料整理,本公司明確排除因便用和依據這些資料而引起的任何責任，圖片源于網絡，侵權請聯系刪除。
