如果我是在江門注冊公司的企業(yè)股東，我在取得公司分紅的時候，一定要繳納稅費(fèi)嗎？在哪些情況下需要征稅呢？江門注冊公司小規(guī)模和江門注冊公司一般納稅人所繳納的個稅有什么不一樣嗎？
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人股東取得公司分配的利息、股息、紅利所得都需繳納20%的個人所得稅。那到底哪些情況下個人股東取得的收入是無需繳納個人所得稅的呢？別擔(dān)心，我們都幫您收集好了。
1. 個人持有上市公司股票分紅符合條件免征個人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅｛2015｝101號）規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月有以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個人所得稅。
2. 個人持有掛牌公司股票分紅符合條件免征個人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年第78號）第一條規(guī)定，掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個人所得稅。所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司；持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。
3. 外籍股東分紅免征個人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字｛1994｝20號）規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。
4. 個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)分紅不繳納個人所得稅
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)｛關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定｝的通知》（財(cái)稅【2000】91號）規(guī)定：個人獨(dú)資者和合伙企業(yè) 以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。由于對個人獨(dú)資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得已經(jīng)按照“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)生了投資者的個人所得稅。因此個人獨(dú)資、合伙企業(yè)分配稅后利潤不需要再繳納個人所得稅。
5. 基金分紅不征收個人所得稅
基金一般由專業(yè)的基金經(jīng)理進(jìn)行操作，相對個人操作較為穩(wěn)健?；鸱旨t有兩種方式，一種是現(xiàn)金分紅，一種是紅利再投。對投資者從基金分配中獲得的股票的股息，紅利收入以及企業(yè)債券的利息收入，由上市公司和發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)股息、紅利、利息時，不再代扣代繳個人所得稅。
6. 顯名股東支付隱名股東分紅不繳納個人所得稅
在實(shí)務(wù)當(dāng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對股權(quán)代持以顯名股東為納稅主體，這是大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度，這種形式課稅的優(yōu)點(diǎn)在于便于稅收征管，無需甄別委托代持協(xié)議的真假。顯名股東將分紅款轉(zhuǎn)給隱名股東時，當(dāng)隱名股東為自然人時，《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定了個人應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的情形。隱名股東取得顯名股東支付的分紅款，不屬于第二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的情形。
7. 企業(yè)代持轉(zhuǎn)付個人分紅款不繳納個人所得稅
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第39號）規(guī)定，因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額，轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時不再納稅。
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