江門注冊公司納稅信用太低了對企業(yè)有什么影響？怎么修復(fù)？
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發(fā)布日期：2024-07-10
納稅信用是干嘛的？低了對企業(yè)有什么影響？能修復(fù)嗎？
一、納稅信用是什么？
納稅信用，是納稅人依法履行涉稅義務(wù)的誠信度。
納稅信用的高低，則是由納稅信用級別來體現(xiàn)的，具體則是由國稅、地稅機(jī)關(guān)根據(jù)評價指標(biāo)，以此采集相關(guān)涉稅信息，然后通過系統(tǒng)聯(lián)合計算產(chǎn)生的。
包括了涉稅申報信息、稅費(fèi)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息以及稅務(wù)稽查信息，共計6大類，涵括20個二級指標(biāo)，95個三級指標(biāo)。
二、納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級。
納稅信用高會給企業(yè)帶來這些便利：
1、發(fā)票領(lǐng)用
納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。
2、增值稅留抵退稅
只有納稅信用等級為A級或者B級的納稅人方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅期末留抵退稅或一次性退還存量留抵稅額！
另外，包含納稅信用等級在內(nèi)，適用本政策的納稅人需同時符合以下四個條件：
（1）納稅信用等級為A級或者B級；
（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
3、注銷稅務(wù)登記
對于納稅信用級別為A級和B級的納稅人、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人，如未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，可采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理清稅證明時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅證明。
三、哪些行為會導(dǎo)致納稅信用被扣分呢？
1、未按規(guī)定納稅申報
未按規(guī)定期限納稅申報；未按規(guī)定期限代扣代繳；未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表；評價年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負(fù)申報的；增值稅一般納稅人未按期抄報稅的。
2、未按規(guī)定繳納稅款
未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅(費(fèi))款；已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的；未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅款。
3、未按規(guī)定稅務(wù)登記
未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的；未按規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營管理證明的；法律規(guī)定對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定，納稅人未在規(guī)定時限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的（如增值稅一般納稅人認(rèn)定等）。
簡單來說，納稅信用滿分為100分：
90分以上為A級；70~90分之間為B級；40~70分的為M、C級；不滿40分的就是D級了。
具體扣分標(biāo)準(zhǔn)（舉例）：
未按照相關(guān)規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營管理證明的，按次扣3分；
未按照相關(guān)規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，按次扣3分；
未按規(guī)定期限納稅申報的，將按稅種按次扣5分；
未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅（費(fèi)）款的，按次扣5分；
已代扣代收稅款，未按照規(guī)定解繳的，按次扣11分。
…………
四、扣分后怎么修復(fù)?
申請條件：
1.破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。
2.因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
3.由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
4.因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
5.因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
6.納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補(bǔ)辦的。
7.未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。
8.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。
符合上述條件之一的納稅人，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。
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